Nießbrauchsrecht, Wohnungsrecht, dauernde Last, Wart und Pflege

Nach Anlage 9 zu § 14 BewG ist der jährliche Kapitalwert einer lebenslänglichen Nutzung oder Leistung nach folgender Tabelle zu bestimmen:

Dieser Wert wird benötigt, um im Bereich des Pflichtteilsrechts den Wert einer Gegenleistung bei Immobilienüberlassungen berechnen zu können.

Beispiel:
Der 70-jährige Erblasser, welcher zwei Kinder hat, überträgt auf das älteste Kind K1 seinen einzigen Vermögensgegenstand, sein Wohnhaus in Augsburg, welches einen Wert von 200.000,- € hat.

Diese Übertragung hat zur Konsequenz, dass K2 gegenüber K1 einen Pflichtteilsergänzungsanspruch in Höhe von ¼ hat, somit 50.000,- €.

Wenn der Erblasser in dem Überlassungsvertrag jedoch sich ein lebenslanges Wohnrecht hat einräumen lassen, reduziert sich der Wert nach folgender Berechnung:

Wert des Wohnungsrechts gemäß der durchschnittlichen monatlichen Nettokaltmiete für vergleichbare Immobilien in Augsburg.

Es wird angenommen, dass monatliche Nettokaltmiete 833,- € beträgt. Der Jahreswert ist somit 10.000,- €. Da der Erblasser 70 Jahre alt ist, ist der Faktor 7,511 heranzuziehen.

Das Wohnungsrecht hat somit einen Wert von 75.110,- €. Dieser Wert ist vom Immobilienwert in Abzug zu bringen, so dass der Schenkungswert 200.000,- € – 75.110,- € = 124.890,- € beträgt.

Der Pflichtteilsergänzungsanspruch beträgt daher nur noch 31.222,- €, statt 50.000, €.

Wenn nun auch noch Wart und Pflege bis zu Pflegestufe II vereinbart wird, ebenfalls monatlich ca. 800,- € – 850,- €, verringert sich der Wert noch einmal um 75.000,- €.

Wenn dann noch eine dauernde Last in Höhe von 10.000,- € jährlich vereinbart wird, ergibt sich keinerlei Pflichtteilsergänzungsanspruch.

Vollendetes Lebensalter in Jahren	Männer	Frauen
0	17,908	18,136
1	18,040	18,239
2	18,019	18,227
3	17,992	18,210
4	17,961	18,189
5	17,927	18,166
6	17,891	18,142
7	17,853	18,115
8	17,813	18,087
9	17,769	18,058
10	17,723	18,026
11	17,674	17,993
12	17,623	17,958
13	17,569	17,921
14	17,512	17,882
15	17,453	17,842
16	17,393	17,800
17	17,332	17,756
18	17,272	17,712
19	17,212	17,665
20	17,151	17,616
21	17,086	17,564
22	17,018	17,510
23	16,945	17,452
24	16,867	17,392
25	16,785	17,328
26	16,699	17,261
27	16,608	17,190
28	16,512	17,116
29	16,411	17,038
30	16,306	16,956
31	16,196	16,870
32	16,080	16,781
33	15,960	16,687
34	15,833	16,589
35	15,700	16,486
36	15,562	16,379
37	15,417	16,267
38	15,267	16,150
39	15,109	16,029
40	14,945	15,902
41	14,775	15,770
42	14,598	15,632
43	14,415	15,489
44	14,225	15,341
45	14,030	15,186
46	13,828	15,025
47	13,620	14,858
48	13,406	14,684
49	13,187	14,503
50	12,961	14,316
51	12,730	14,122
52	12,494	13,920
53	12,253	13,711
54	12,008	13,495
55	11,759	13,271
56	11,506	13,040
57	11,249	12,801
58	10,987	12,553
59	10,720	12,298
60	10,448	12,034
61	10,171	11,763
62	9,889	11,484
63	9,603	11,197
64	9,313	10,903
65	9,019	10,601
66	8,723	10,292
67	8,422	9,977
68	8,120	9,654
69	7,816	9,325
70	7,511	8,990
71	7,206	8,650
72	6,904	8,307
73	6,604	7,962
74	6,310	7,616
75	6,020	7,271
76	5,738	6,930
77	5,464	6,592
78	5,198	6,261
79	4,941	5,937
80	4,693	5,622
81	4,456	5,317
82	4,228	5,022
83	4,010	4,739
84	3,802	4,468
85	3,603	4,210
86	3,415	3,964
87	3,235	3,731
88	3,065	3,511
89	2,904	3,304
90	2,753	3,109
91	2,609	2,927
92	2,475	2,756
93	2,348	2,597
94	2,229	2,448
95	2,118	2,310
96	2,014	2,183
97	1,917	2,064
98	1,826	1,955
99	1,741	1,854
100	1,662	1,761
101	1,589	1,675
102	1,520	1,595
103	1,455	1,522
104	1,394	1,453
105	1,334	1,387
106	1,272	1,318
107	1,199	1,238
108	1,095	1,125
109	0,908	0,924
110 und darüber	0,500	0,500