Nießbrauchsrecht, Wohnungsrecht, dauernde Last, Wart und Pflege – Wertberechnung

Nach Anlage 9 zu § 14 BewG ist der jährliche Kapitalwert einer lebenslänglichen Nutzung oder Leistung nach folgender Tabelle zu bestimmen:

Dieser Wert wird benötigt, um im Bereich des Pflichtteilsrechts den Wert einer Gegenleistung bei Immobilienüberlassungen berechnen zu können.

Beispiel:
Der 70-jährige Erblasser, welcher zwei Kinder hat, überträgt auf das älteste Kind K1 seinen einzigen Vermögensgegenstand, sein Wohnhaus in Augsburg, welches einen Wert von 200.000,- € hat.

Diese Übertragung hat zur Konsequenz, dass K2 gegenüber K1 einen Pflichtteilsergänzungsanspruch in Höhe von ¼ hat, somit 50.000,- €.

Wenn der Erblasser in dem Überlassungsvertrag jedoch sich ein lebenslanges Wohnrecht hat einräumen lassen, reduziert sich der Wert nach folgender Berechnung:

Wert des Wohnungsrechts gemäß der durchschnittlichen monatlichen Nettokaltmiete für vergleichbare Immobilien in Augsburg.

Es wird angenommen, dass monatliche Nettokaltmiete 833,- € beträgt. Der Jahreswert ist somit 10.000,- €. Da der Erblasser 70 Jahre alt ist, ist der Faktor 7,511 heranzuziehen.

Das Wohnungsrecht hat somit einen Wert von 75.110,- €. Dieser Wert ist vom Immobilienwert in Abzug zu bringen, so dass der Schenkungswert 200.000,- € – 75.110,- € = 124.890,- € beträgt.

Der Pflichtteilsergänzungsanspruch beträgt daher nur noch 31.222,- €, statt 50.000, €.

Wenn nun auch noch Wart und Pflege bis zu Pflegestufe II vereinbart wird, ebenfalls monatlich ca. 800,- € – 850,- €, verringert sich der Wert noch einmal um 75.000,- €.

Wenn dann noch eine dauernde Last in Höhe von 10.000,- € jährlich vereinbart wird, ergibt sich keinerlei Pflichtteilsergänzungsanspruch.

Vollendetes Lebensalter

in Jahren

MännerFrauen
017,90818,136
118,04018,239
218,01918,227
317,99218,210
417,96118,189
517,92718,166
617,89118,142
717,85318,115
817,81318,087
917,76918,058
1017,72318,026
1117,67417,993
1217,62317,958
1317,56917,921
1417,51217,882
1517,45317,842
1617,39317,800
1717,33217,756
1817,27217,712
1917,21217,665
2017,15117,616
2117,08617,564
2217,01817,510
2316,94517,452
2416,86717,392
2516,78517,328
2616,69917,261
2716,60817,190
2816,51217,116
2916,41117,038
3016,30616,956
3116,19616,870
3216,08016,781
3315,96016,687
3415,83316,589
3515,70016,486
3615,56216,379
3715,41716,267
3815,26716,150
3915,10916,029
4014,94515,902
4114,77515,770
4214,59815,632
4314,41515,489
4414,22515,341
4514,03015,186
4613,82815,025
4713,62014,858
4813,40614,684
4913,18714,503
5012,96114,316
5112,73014,122
5212,49413,920
5312,25313,711
5412,00813,495
5511,75913,271
5611,50613,040
5711,24912,801
5810,98712,553
5910,72012,298
6010,44812,034
6110,17111,763
629,88911,484
639,60311,197
649,31310,903
659,01910,601
668,72310,292
678,4229,977
688,1209,654
697,8169,325
707,5118,990
717,2068,650
726,9048,307
736,6047,962
746,3107,616
756,0207,271
765,7386,930
775,4646,592
785,1986,261
794,9415,937
804,6935,622
814,4565,317
824,2285,022
834,0104,739
843,8024,468
853,6034,210
863,4153,964
873,2353,731
883,0653,511
892,9043,304
902,7533,109
912,6092,927
922,4752,756
932,3482,597
942,2292,448
952,1182,310
962,0142,183
971,9172,064
981,8261,955
991,7411,854
1001,6621,761
1011,5891,675
1021,5201,595
1031,4551,522
1041,3941,453
1051,3341,387
1061,2721,318
1071,1991,238
1081,0951,125
1090,9080,924
110 und darüber0,5000,500